“自1999年我國(guó)進(jìn)入人口老齡化社會(huì)以來(lái)，18年間老年人口已凈增1.1億。預(yù)計(jì)到2050年前后，中國(guó)老年人口數(shù)將達(dá)到4.87億的峰值，占總?cè)丝诘?4.9%。”來(lái)自國(guó)家老齡委的數(shù)據(jù)表明我國(guó)的老齡化已進(jìn)入飛速發(fā)展階段，如何完善養(yǎng)老制度，改進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)成了迫在眉睫的問(wèn)題。

為了“老有所養(yǎng)、老有所醫(yī)”，政府及社會(huì)各方都在努力尋找新方向。例如今年的政府工作報(bào)告提到，將繼續(xù)提高養(yǎng)老金、推進(jìn)醫(yī)養(yǎng)結(jié)合等養(yǎng)老方式。除此之外，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)也正呼之欲出，不斷豐富我國(guó)的養(yǎng)老保障層次。

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)充實(shí)養(yǎng)老保障體系

眾所周知，當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度呈“三支柱”體系。其中“第一支柱”是指國(guó)家層面承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已逐步發(fā)展成熟；“第二支柱”是由企業(yè)承擔(dān)的企業(yè)年金和職業(yè)年金，“第三支柱”則是有個(gè)人投資的儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，目前，后兩者占的比例還很小，發(fā)展相對(duì)滯后。

為此，我國(guó)從2014年對(duì)企業(yè)年金和職業(yè)年金實(shí)行個(gè)稅優(yōu)惠政策。如今，備受關(guān)注的個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)也將出臺(tái)。

兩會(huì)期間，保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝和黃洪均表示，此類(lèi)保險(xiǎn)的試點(diǎn)方案已經(jīng)得到有關(guān)部門(mén)的通過(guò)，并將于近期推出。這意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的三大支柱。

所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指由保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)承保、運(yùn)營(yíng)的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人在繳納保費(fèi)的一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來(lái)退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳稅。這意味著，投保人可在稅前列支保費(fèi)，在降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的同時(shí)還能多一重養(yǎng)老保障。

那么哪類(lèi)人群最受益呢？據(jù)養(yǎng)老金融50人論壇秘書(shū)長(zhǎng)助理孫博孫博分析，稅收優(yōu)惠分兩種模式：一是額度制，即不分收入高低，固定每年享受稅收優(yōu)惠的金額，這種對(duì)中低收入人群相對(duì)更為有利，比如每月稅收優(yōu)惠額度最高1000元，那么月工資1萬(wàn)元的人，相當(dāng)于工資10%的享受稅收優(yōu)惠。而收入2萬(wàn)的人，相當(dāng)于5%的工資享受稅收優(yōu)惠。

二是比例制，比如規(guī)定參加者工資5%享受稅收優(yōu)惠，那么月收入2萬(wàn)的人可享受稅收優(yōu)惠1000元，而月收入1萬(wàn)元的享受稅收優(yōu)惠500元。

總體來(lái)看，國(guó)外采取額度制稅收優(yōu)惠模式比較多，對(duì)此，孫博建議我國(guó)也能采取額度制模式。

據(jù)泰康保險(xiǎn)集團(tuán)執(zhí)行副總裁、泰康養(yǎng)老董事長(zhǎng)李艷華介紹，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)有著巨大市場(chǎng)，英美等發(fā)達(dá)國(guó)家養(yǎng)老金保險(xiǎn)在人身險(xiǎn)保費(fèi)中占比超過(guò)35%，而我國(guó)退休后分期領(lǐng)取養(yǎng)老金的養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，在人身保險(xiǎn)保費(fèi)收入中占比僅為4.4%，這意味著這類(lèi)險(xiǎn)種在中國(guó)的發(fā)展空間十分廣闊。

對(duì)于將要推出的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，李艷華表示，產(chǎn)品的設(shè)計(jì)最終還要從從養(yǎng)老保險(xiǎn)的本質(zhì)來(lái)判斷，產(chǎn)品的收益、賬戶(hù)資金的安全等問(wèn)題應(yīng)該是核心。

醫(yī)養(yǎng)結(jié)合健全養(yǎng)老服務(wù)體系

面對(duì)人口老齡化趨勢(shì)，建立多層次養(yǎng)老保障體系中重要的一環(huán)是健全養(yǎng)老服務(wù)和綜合型的養(yǎng)老保障體系。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2017年我國(guó)失能半失能老人已超過(guò)4000萬(wàn)人。相當(dāng)龐大的老年群體需要醫(yī)養(yǎng)結(jié)合服務(wù)。據(jù)民政部部長(zhǎng)黃樹(shù)賢介紹，目前的醫(yī)療服務(wù)體系尚不能完全接納這些老人。老年人最關(guān)注的日常護(hù)理、慢性病管理、健康教育等服務(wù)還很缺乏。

尤其是對(duì)于子女不在身邊的“空巢老人”來(lái)說(shuō)，居家養(yǎng)老已經(jīng)不能滿(mǎn)足其醫(yī)療與養(yǎng)老需求，越來(lái)越多老人愿意選擇能夠提供醫(yī)療服務(wù)的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)。

今年的政府工作報(bào)告中明確提出，要繼續(xù)推進(jìn)醫(yī)養(yǎng)結(jié)合。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文表示：“醫(yī)養(yǎng)結(jié)合是養(yǎng)老事業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。越是高齡老人，越需要醫(yī)養(yǎng)結(jié)合。”

他分析指出，最能體現(xiàn)醫(yī)養(yǎng)結(jié)合的是機(jī)構(gòu)養(yǎng)老，其次是社區(qū)養(yǎng)老，再次是居家養(yǎng)老。機(jī)構(gòu)養(yǎng)老絕大部分是市場(chǎng)化、商品化的，需要提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)來(lái)吸引顧客，自然而然就能將醫(yī)療帶入。

目前，國(guó)內(nèi)已涌現(xiàn)泰康之家等為代表的養(yǎng)老模式，將醫(yī)療、康復(fù)功能引入養(yǎng)老社區(qū)，解決“醫(yī)療結(jié)構(gòu)不能養(yǎng)老、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)不能看病”的難點(diǎn)。

據(jù)泰康保險(xiǎn)集團(tuán)副總裁兼泰康健投CEO劉挺軍表示，“醫(yī)養(yǎng)結(jié)合并非只是簡(jiǎn)單的把醫(yī)療和養(yǎng)老社區(qū)相加，而是需要把醫(yī)生從單純的專(zhuān)科醫(yī)生向全科，尤其是針對(duì)老年人的全科醫(yī)生進(jìn)行轉(zhuǎn)變。同時(shí)，要把醫(yī)院的醫(yī)療模式從以看病治療為主，變成以長(zhǎng)期跟蹤、主動(dòng)維護(hù)為主的家庭醫(yī)生模式。”

據(jù)了解，目前醫(yī)養(yǎng)結(jié)合服務(wù)還存在一些問(wèn)題，例如需求較大與有效供給不足相矛盾；醫(yī)養(yǎng)市場(chǎng)潛力較大與社會(huì)投資動(dòng)力不足相矛盾；社區(qū)居家醫(yī)養(yǎng)一體化需求供給不足等。

對(duì)此，鄭秉文提到，目前機(jī)構(gòu)養(yǎng)老方面仍要深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。絕大部分普通老百姓需要的是離家近的、一般性的養(yǎng)老院，養(yǎng)老院需要在供給方實(shí)現(xiàn)多元化,適合整個(gè)市場(chǎng)多層次需求。此外，還要完善市場(chǎng)環(huán)境和市場(chǎng)機(jī)制,吸引更多民間資本進(jìn)入,形成有效的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。”